Pour un retraité dont la pension a suivi l’inflation 2025, le décalage entre revalorisation du barème et hausse nominale du revenu peut absorber cette dernière. Rester non imposable dépend de l’articulation entre le barème, l’abattement de 10 % sur les pensions et les seuils de prélèvements sociaux, trois mécanismes qui n’évoluent pas au même rythme.
Seuils de CSG et revenu fiscal de référence : le vrai curseur de la non-imposition
Nous observons que la plupart des retraités raisonnent uniquement en termes de barème d’impôt sur le revenu. Le curseur déterminant est ailleurs : le revenu fiscal de référence (RFR) conditionne à la fois le taux de CSG applicable et l’accès aux exonérations locales (taxe foncière, taxe d’habitation résiduelle sur les résidences secondaires).
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Les seuils de RFR servant à déterminer l’exonération ou les taux réduits de CSG sont revalorisés chaque année. Cette revalorisation crée une zone tampon pour les retraités modestes : un pensionné dont le RFR reste sous le seuil d’exonération conserve une pension nette stable.
Trois niveaux de CSG coexistent sur les pensions :
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- Taux zéro (exonération complète de CSG, CRDS et CASA) pour les RFR les plus bas, ce qui préserve la totalité de la pension nette.
- Taux réduit de CSG, qui s’applique dans une tranche intermédiaire et réduit marginalement la pension versée.
- Taux normal, identique à celui des actifs, qui pèse nettement plus sur le net perçu chaque mois.
Franchir le seuil entre exonération et taux réduit peut coûter plusieurs centaines d’euros par an sur la pension nette. Un retraité qui perçoit une légère revalorisation de sa pension complémentaire AGIRC-ARRCO doit vérifier que son RFR ne bascule pas dans la tranche supérieure de CSG.
Abattement de 10 % sur les pensions de retraite : plancher et plafond 2026
L’abattement automatique de 10 % sur les pensions est confirmé pour les revenus 2025 déclarés en 2026. Le plancher s’établit à 454 euros par pensionné. Ce plafond a été revalorisé, mais modestement.
Pour un retraité percevant une pension annuelle brute autour de 20 000 euros, l’abattement représente 2 000 euros déduits du revenu imposable. Le revenu net déclaré tombe à 18 000 euros avant application du barème. Sur un foyer d’une seule part, cela reste en dessous du seuil d’imposition effectif compte tenu de la décote.
Le piège concerne les foyers à deux pensions. Le plafond de l’abattement s’applique au foyer, pas à chaque déclarant. Deux pensions de 22 000 euros génèrent un abattement total plafonné, alors que le calcul naïf (10 % de chaque pension) laisserait croire à un abattement supérieur. La différence paraît faible, mais elle suffit à faire basculer un foyer du côté imposable quand les revenus se situent à la frontière.
Abattement pour les retraités de plus de 65 ans : montants et conditions de revenu
L’abattement complémentaire lié à l’âge (65 ans révolus au 31 décembre 2025) ou à l’invalidité vient en déduction du revenu net global, après l’abattement de 10 %. Ses montants ont été revalorisés de 1,8 % en 2026. Deux tranches existent, indexées sur le revenu net global du foyer.
Ce mécanisme est cumulable avec l’abattement de 10 %. Nous recommandons de simuler systématiquement l’impact combiné : un retraité de 66 ans avec une pension modeste peut voir son revenu imposable descendre sous le seuil d’entrée dans la première tranche à 11 %, et rester effectivement non imposable grâce à la décote.
Le conjoint bénéficie du même abattement s’il remplit les conditions d’âge ou d’invalidité. Sur un foyer de deux parts avec deux retraités de plus de 65 ans, le double abattement complémentaire peut effacer plusieurs milliers d’euros de revenu imposable.
Vérifier le montant imposable, pas le montant perçu
L’administration fiscale rappelle que le montant à déclarer est le montant imposable figurant sur le relevé de l’organisme payeur, pas le montant viré sur le compte bancaire. La différence correspond aux prélèvements sociaux déjà retenus à la source. Déclarer le montant perçu au lieu du montant imposable revient à sous-déclarer, ce qui déclenche une régularisation.
Aide à domicile et exonération de cotisations patronales : le changement de 2026
Rester non imposable à l’IR ne garantit pas un budget stable. Le décret n° 2026-261 a relevé de 70 à 80 ans le seuil d’âge pour l’exonération automatique de cotisations patronales liée à l’emploi d’une aide à domicile. Concrètement, un retraité de 72 ans employant une aide ménagère perd cette exonération et voit le coût mensuel de l’emploi augmenter significativement.
Ce surcoût n’est pas compensé par la non-imposition à l’IR. Le crédit d’impôt de 50 % pour l’emploi à domicile subsiste, mais il ne produit ses effets qu’à la déclaration suivante, sous forme de remboursement. Le décalage de trésorerie pèse sur les retraités à revenus modestes qui, bien que non imposables, financent leur maintien à domicile mois par mois.
Retraités résidant à l’étranger : exonération de prélèvements sociaux sur les pensions françaises
Les pensionnés fiscalement domiciliés hors de France sont exonérés de CSG, CRDS et CASA sur leurs pensions de source française. Ce différentiel peut représenter plusieurs points de pourcentage de pension nette en plus par rapport à un retraité résident en France percevant le même montant brut.
L’imposition à l’IR reste due en France sur les pensions de source française, sauf convention fiscale contraire. Un retraité installé au Portugal ou en Espagne peut, selon la convention bilatérale applicable, n’être imposé que dans son pays de résidence, tout en conservant l’exonération de prélèvements sociaux côté français. Le cumul des deux avantages crée un écart de pension nette considérable par rapport à un résident fiscal français.
La non-imposition en 2026 ne se résume pas au barème IR. Elle se joue sur trois fronts simultanés : le RFR par rapport aux seuils de CSG, l’empilement des abattements (10 % plus abattement senior), et l’évolution du coût réel de la vie, notamment l’aide à domicile.
Un retraité peut rester techniquement non imposable à l’IR tout en perdant du pouvoir d’achat net si son RFR franchit un palier de CSG ou si le relèvement du seuil d’exonération patronale alourdit ses charges.
